Cette formation vous permettra d’identifier et de maîtriser les étapes et les méthodes d’une procédure budgétaire. Vous apprendrez à construire, valider, suivre votre budget et à conseiller les différents opérationnels sur les éventuels écarts constatés.
Objectifs pédagogiques
- Élaborer des budgets de fonctionnement, d’investissement et de synthèse
- Déterminer un équilibre de trésorerie et élaborer un compte de résultat prévisionnel
- Réaliser les ajustements, arbitrages et corrections budgétaires
- Contrôler son budget, analyser et corriger les écarts éventuels
Contenu de la formation
- Le processus de contrôle de gestion
- Les différents horizons de planification
- L’organisation d’un contrôle budgétaire
- Le budget annuel : un outil de gestion de la performance
- Atelier de réflexion individuelle : décrire l’organisation du processus budgétaire de son entreprise
- Les préalables à la budgétisation
- Les étapes et les acteurs de la procédure budgétaire
- Le diagramme d’élaboration budgétaire
- Les budgets d’exploitation : ventes, production, achats, masse salariale, fonctions support
- Le compte de résultat prévisionnel
- Les budgets d’investissement : recenser et hiérarchiser les investissements, les engagements
- Les budgets de synthèse : budget de trésorerie, bilan et cash-flows prévisionnels, plan de financement
- Exercice : Élaborer un compte de résultat prévisionnel et déterminer un équilibre de trésorerie
- Savoir négocier et vendre son budget : les cinq facteurs clés de succès
- Comment argumenter et faire avaliser ses plans d’action ?
- La consolidation budgétaire
- Les ajustements et arbitrages budgétaires
- L’exercice de mensualisation budgétaire
- Exercice : A partir d’un budget pré-élaboré, présenter et argumenter ses plans d’action
- Les fondamentaux du contrôle budgétaire
- Les préalables à l’analyse des écarts
- La notion de budget flexible
- Connaître les principaux écarts : écarts sur quantité, sur prix
- Les coûts standard. Les différents types de coûts à retenir
- L’analyse des écarts : écarts sur chiffre d’affaires, sur coûts directs ou indirects, sur rendement
- Mettre en place des actions correctrices
- Exercice : Calculer et interpréter des écarts budgétaires
- Valider les écarts constatés
- Effectuer une re-prévision ou réestimation budgétaire
- Exercice : A partir d’écarts constatés, proposer des plans d’actions correctrices
Organisation de la formation
Formation – Bâtir, négocier et suivre son budget
Une fiche du programme de formation est à votre disposition en téléchargement :
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